當金管會宣布核准合作金庫等 7 家國銀採用「信用風險內部評等法」（IRB 法）的那一刻，臺灣銀行業邁向了一個新的里程碑。這項新制將於 2026 年第四季起正式上路，屆時這些銀行的資本適足率（BIS）預估平均將可提升 0.34 個百分點，預期能大幅提升我國銀行業的國際競爭力與風險管理能力。
表象
金管會於 2024 年上半年開始受理銀行申請採用信用風險 IRB 法，共有 7 家銀行提出申請，包括合作金庫、第一銀行、兆豐銀行、台北富邦、國泰世華、玉山銀行及中國信託。這 7 家銀行通過了初審、複審、實地審查及一年試辦等階段，最終獲得了核准。
真相
IRB 法的核心在於通過內部評等模型，更精細地評估授信違約率與違約損失率，從而更精確地衡量資產信用風險與所需資本計提。 銀行局副局長王允中指出，這種方法能夠強化銀行的風險控管能力，促進業務穩健發展。
從產業面來看，IRB 法的實施將迫使銀行投入更多資源在風險管理和數據治理上，這不但能提高銀行的資本效率，也能提升其在國際市場上的競爭力。然而，這也意味著銀行需要不斷更新和優化其內部評等模型，以確保其長期的穩定性和準確性。
各方角力
為了穩健推動 IRB 法，金管會採取了多項配套措施。其中，產出下限（Output Floor）比率的過渡安排特別值得一提。根據巴塞爾資本協定三（Basel III），金管會保留了調整的彈性，緩步調降產出下限比率，採用 5 年過渡期安排。7 家銀行自 2026 年第四季起，適用 95% 的產出下限比率，其後每年調降 5 個百分點，自 2025 年第四季起適用最終 72.5% 的產出下限比率。
此外，7 家銀行在使用 IRB 法計提資本期間，仍需持續符合申請適用 IRB 法的門檻條件，包括資產規模達新臺幣 2.5 兆元以上，以及依標準法及 IRB 法計算的普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，分別達到 9.5%、11% 及 13% 以上。
深層影響
這次核准銀行適用 IRB 法，不僅有助於促進銀行持續精進信用風險模型開發與驗證、資料治理等能力，還將內部評等結果更有效地應用於日常營運。這將支持銀行業務穩健發展，提升我國銀行業整體競爭力。
金管會表示，將持續觀察首批銀行適用 IRB 法後，其財務及業務經營變化情況，以及對整體銀行業的影響，並預計最晚於 2027 年下半年開放第二批銀行提出申請。
未解之問
雖然 IRB 法的實施帶來了許多正面影響，但仍有一些未解之問值得深思。例如，如何確保銀行在不斷更新模型的過程中，維持評等的準確性和公正性？又如何在國際市場中保持競爭力，同時兼顧國內金融穩定？這些問題需要銀行業和監管機構共同努力，尋找最佳解答。
讀者們，面對這一重大變革，你對臺灣銀行業的未來有何看法？歡迎在評論區分享你的觀點，一起討論這個重要的議題。
本文改寫整理自公開新聞來源，原始報導由自由時報發布。
常見問題 FAQ
IRB 法是什麼？
IRB 法（Internal Ratings-Based Approach）是一種信用風險內部評等法，通過內部評等模型，更精細地評估授信違約率與違約損失率，以更精確地衡量資產信用風險與所需資本計提。
哪些銀行獲得了 IRB 法的核准？
獲得了 IRB 法核准的銀行包括合作金庫、第一銀行、兆豐銀行、台北富邦、國泰世華、玉山銀行及中國信託。
IRB 法的實施時間是什麼時候？
IRB 法將於 2026 年第四季起正式上路。
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